今年以來(lái)，面對(duì)復(fù)雜嚴(yán)峻的國(guó)內(nèi)外形勢(shì)和多重超預(yù)期因素沖擊，黨中央強(qiáng)化宏觀政策跨周期和逆周期調(diào)節(jié)，及時(shí)果斷實(shí)施大規(guī)模增值稅留抵退稅等新的組合式稅費(fèi)支持政策、制造業(yè)中小微企業(yè)延續(xù)緩繳稅費(fèi)等穩(wěn)經(jīng)濟(jì)一攬子政策及接續(xù)措施，宏觀政策既有力有效，又合理適度，推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)恢復(fù)向好。

全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)堅(jiān)決落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，統(tǒng)籌抓好落實(shí)稅費(fèi)支持政策、依法組織稅費(fèi)收入、優(yōu)化服務(wù)便民辦稅、規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法等各項(xiàng)工作，著力促消費(fèi)、穩(wěn)外貿(mào)、擴(kuò)投資，為廣大市場(chǎng)主體辦實(shí)事、減負(fù)擔(dān)、增便利，助力穩(wěn)住宏觀經(jīng)濟(jì)大盤。國(guó)家稅務(wù)總局近日公布的數(shù)據(jù)顯示，截至11月10日，全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)合計(jì)辦理新增減稅降費(fèi)及退稅緩稅緩費(fèi)超3.7萬(wàn)億元。其中，已退到納稅人賬戶的增值稅留抵退稅款達(dá)23097億元，超過(guò)去年全年退稅規(guī)模的3.5倍；新增減稅降費(fèi)7896億元；累計(jì)辦理緩稅緩費(fèi)6797億元。

增值稅留抵退稅助企紓困穩(wěn)經(jīng)濟(jì)

“從年初出臺(tái)新的組合式稅費(fèi)支持政策，到5月份將大規(guī)模增值稅留抵退稅擴(kuò)圍到批發(fā)和零售業(yè)等7個(gè)行業(yè)，階段性減征部分乘用車車輛購(gòu)置稅，再到8月份以來(lái)實(shí)施制造業(yè)中小微企業(yè)延續(xù)緩繳部分稅費(fèi)、支持企業(yè)創(chuàng)新階段性減稅等稅費(fèi)支持政策，步步擴(kuò)圍、次次加力，體現(xiàn)了黨中央、國(guó)務(wù)院讓億萬(wàn)市場(chǎng)主體過(guò)上‘好日子’的魄力與決心?！眹?guó)家稅務(wù)總局副局長(zhǎng)王道樹(shù)說(shuō)。

特別是增值稅留抵退稅，對(duì)助企紓困、穩(wěn)經(jīng)濟(jì)發(fā)揮了關(guān)鍵作用。

稅務(wù)總局總審計(jì)師兼收入規(guī)劃核算司司長(zhǎng)蔡自力說(shuō)，大規(guī)模增值稅留抵退稅是今年新的組合式稅費(fèi)支持政策的“重頭戲”。從規(guī)模上看，退稅額超過(guò)前3年總和；從時(shí)間上看，原定全年存量留抵退稅任務(wù)提前到二季度集中完成，加之7月份新擴(kuò)圍7個(gè)行業(yè)退稅，任務(wù)重、時(shí)間緊、要求高。稅務(wù)部門統(tǒng)籌加快退稅進(jìn)度和加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控，想方設(shè)法推動(dòng)政策紅利精準(zhǔn)高效直達(dá)市場(chǎng)主體。4月以來(lái)，已退到納稅人賬戶的增值稅留抵退稅款合計(jì)21864億元，加上今年一季度繼續(xù)實(shí)施的留抵退稅老政策1233億元，截至11月10日，留抵退稅合計(jì)已達(dá)23097億元。

“從政策效應(yīng)看，留抵退稅是‘真金白銀’，發(fā)揮了為企業(yè)‘輸血’‘活血’的積極作用?！睂?duì)此，蔡自力總結(jié)為“兩助力一促進(jìn)”。

助力工業(yè)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。截至11月10日，工業(yè)企業(yè)共退稅8313億元，幫助盤活流動(dòng)資金。增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)顯示，全國(guó)退稅工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)金額同比增長(zhǎng)12.1%，比無(wú)退稅企業(yè)高2.8個(gè)百分點(diǎn)；退稅工業(yè)企業(yè)銷售收入同比增長(zhǎng)10.3%，比無(wú)退稅企業(yè)高2.2個(gè)百分點(diǎn)，其中，裝備制造業(yè)退稅企業(yè)銷售收入同比增長(zhǎng)10.6%，比無(wú)退稅企業(yè)高3.6個(gè)百分點(diǎn)。

助力小微企業(yè)紓困發(fā)展。截至11月10日，小微企業(yè)和旅游、民航、鐵路、道路運(yùn)輸?shù)仁芤咔闆_擊較大的困難行業(yè)，分別退稅9178億元、5092億元。增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)顯示，三季度以來(lái)，小微企業(yè)銷售收入同比增長(zhǎng)0.8%，比二季度加快0.7個(gè)百分點(diǎn)；困難行業(yè)銷售收入同比增長(zhǎng)4.3%，比二季度加快1.4個(gè)百分點(diǎn)，為保市場(chǎng)主體、保就業(yè)發(fā)揮了重要的支撐作用。

促進(jìn)新動(dòng)能加快發(fā)展。截至11月10日，高技術(shù)行業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)退稅4056億元，銷售收入同比增長(zhǎng)7.2%，比全部企業(yè)高3.8個(gè)百分點(diǎn)，專精特新“小巨人”企業(yè)銷售收入同比增長(zhǎng)9.8%，比全部企業(yè)高5.4個(gè)百分點(diǎn)。

制造業(yè)留抵退稅到賬提速近80%

記者注意到，從行業(yè)看，制造業(yè)留抵退稅為6176億元，占比26.7%，是受益最明顯的行業(yè)。

為加大制造業(yè)紓困力度，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定，對(duì)制造業(yè)新增增值稅留抵稅額實(shí)行即申即退，到賬平均時(shí)間壓縮至2個(gè)工作日。為確保這一要求落實(shí)落細(xì)，稅務(wù)部門在前期已全面加快退稅辦理進(jìn)度的基礎(chǔ)上繼續(xù)深挖潛力，聚焦制造業(yè)進(jìn)一步提高政策落實(shí)質(zhì)效。

“稅務(wù)部門進(jìn)一步升級(jí)信息系統(tǒng)，按日跟蹤調(diào)度各地退稅辦理情況，在制造業(yè)增量留抵退稅的受理、審核、退庫(kù)等各個(gè)工作環(huán)節(jié)，向辦理人員實(shí)時(shí)提示提醒，確保制造業(yè)增量留抵退稅優(yōu)先辦理?！倍悇?wù)總局貨物和勞務(wù)稅司負(fù)責(zé)人吳曉強(qiáng)介紹說(shuō)。

精細(xì)服務(wù)便捷辦。稅務(wù)部門通過(guò)電子稅務(wù)局、稅企溝通平臺(tái)、微信、短信等渠道，對(duì)符合基本退稅條件的制造業(yè)納稅人又專門開(kāi)展了一輪精細(xì)化服務(wù)輔導(dǎo)；同時(shí)，不斷優(yōu)化納稅人退稅申請(qǐng)方式，實(shí)現(xiàn)政策提示自動(dòng)推送、退稅申請(qǐng)界面自動(dòng)跳轉(zhuǎn)，退稅信息自動(dòng)預(yù)填85%以上，進(jìn)一步便利納稅人申請(qǐng)退稅。

優(yōu)化流程快速辦。構(gòu)建“事前預(yù)審”機(jī)制，對(duì)制造業(yè)納稅人進(jìn)行“一戶式”信息歸集，將退稅審核等工作程序前置。依托稅收大數(shù)據(jù)，在納稅人申請(qǐng)退稅前，主動(dòng)對(duì)退稅條件、可退稅額、風(fēng)險(xiǎn)狀況等重點(diǎn)事項(xiàng)開(kāi)展預(yù)審，動(dòng)態(tài)摸清可退稅、愿退稅的制造業(yè)納稅人底數(shù)；在納稅人申請(qǐng)退稅后，第一時(shí)間運(yùn)用預(yù)審結(jié)果辦理退稅。

同時(shí)，財(cái)政部門加大對(duì)地方財(cái)政庫(kù)款調(diào)度支持力度，保障退稅資金及時(shí)到位；央行國(guó)庫(kù)部門加班加點(diǎn)，做到退庫(kù)申請(qǐng)及時(shí)辦結(jié)。

在各方共同努力下，全國(guó)各?。▍^(qū)、市）和計(jì)劃單列市的制造業(yè)增量留抵退稅到賬平均時(shí)間均壓縮至2個(gè)工作日以內(nèi)，提速近80%。9月20日至11月10日，全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)又為制造業(yè)納稅人新辦理增量留抵退稅341億元，使今年制造業(yè)留抵退稅累計(jì)達(dá)6176億元，退稅規(guī)模居各行業(yè)首位，促進(jìn)了企業(yè)恢復(fù)經(jīng)營(yíng)。數(shù)據(jù)顯示，今年以來(lái)，制造業(yè)退稅企業(yè)銷售收入同比增長(zhǎng)8.8%，比無(wú)退稅企業(yè)高4.2個(gè)百分點(diǎn)，購(gòu)進(jìn)金額同比增長(zhǎng)11.7%，比無(wú)退稅企業(yè)高5.8個(gè)百分點(diǎn)。

近日，全國(guó)工商聯(lián)組織的2022年度萬(wàn)家民營(yíng)企業(yè)評(píng)營(yíng)商環(huán)境調(diào)查結(jié)論顯示，企業(yè)對(duì)稅費(fèi)支持政策的落實(shí)滿意度位居前列，稅費(fèi)繳納便利度連續(xù)3年成為政務(wù)環(huán)境評(píng)價(jià)中滿意度最高的事項(xiàng)。

嚴(yán)查狠打騙取留抵退稅違法行為

今年大規(guī)模留抵退稅政策實(shí)施以來(lái)，出現(xiàn)了騙取留抵退稅的情況。對(duì)此，稅務(wù)部門統(tǒng)籌加快退稅進(jìn)度和加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控，重點(diǎn)圍繞嚴(yán)查狠打騙取留抵退稅等違法行為，有效護(hù)航各項(xiàng)稅費(fèi)支持政策落準(zhǔn)落穩(wěn)落好，努力確保政策紅利精準(zhǔn)直達(dá)守法誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)的市場(chǎng)主體。截至11月10日，稅務(wù)部門通過(guò)查處一批涉嫌騙取或違規(guī)取得留抵退稅企業(yè)，挽回各類稅款損失142.9億元。同時(shí)，聚焦“假企業(yè)”虛開(kāi)發(fā)票、“假出口”騙取出口退稅、“假申報(bào)”騙取稅費(fèi)優(yōu)惠等各類違法行為，深入推進(jìn)常態(tài)化打擊虛開(kāi)騙稅工作。今年以來(lái)，已累計(jì)挽回稅款損失334.33億元。

此外，強(qiáng)化打防結(jié)合，精準(zhǔn)分類應(yīng)對(duì)。堅(jiān)持打防并舉、防范在先，在稅收監(jiān)管各環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)信息互通、結(jié)果共享、風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)防，提升一體化風(fēng)險(xiǎn)防控能力。運(yùn)用稅收大數(shù)據(jù)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)分析和精準(zhǔn)選案，實(shí)現(xiàn)分類應(yīng)對(duì)：對(duì)于通過(guò)虛開(kāi)發(fā)票、隱匿收入等手段主觀惡意騙取留抵退稅行為，予以嚴(yán)厲打擊，決不姑息；對(duì)于因計(jì)算錯(cuò)誤等造成違規(guī)的一般過(guò)錯(cuò)行為，予以輔導(dǎo)糾正；對(duì)于無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)愿退快退、應(yīng)免盡免，積極支持企業(yè)紓困發(fā)展。

特別是稅務(wù)、公安、檢察、海關(guān)、人民銀行、外匯管理六部門依托聯(lián)合打擊虛開(kāi)騙稅工作機(jī)制，先后召開(kāi)5次推進(jìn)會(huì)，制定22項(xiàng)具體舉措，在數(shù)據(jù)共享、分析研判、聯(lián)合打擊和工作督導(dǎo)等方面深度合作，形成更有效打擊團(tuán)伙性虛開(kāi)騙稅違法犯罪的工作合力。今年以來(lái)，六部門聯(lián)合查辦騙取出口退稅案件1777起；聯(lián)合查辦218起團(tuán)伙性虛開(kāi)騙取留抵退稅案件，已提請(qǐng)檢察機(jī)關(guān)批捕751人。

曝光典型案例，強(qiáng)化警示震懾。前期重點(diǎn)聚焦跨區(qū)域、團(tuán)伙性、上下游串聯(lián)和黑中介參與謀劃的虛開(kāi)騙稅違法案件，曝光了一批典型案件。同時(shí)，堅(jiān)持一案雙查，發(fā)揚(yáng)自我革命的精神，公布了一批稅務(wù)人員失職失責(zé)、違法違紀(jì)的典型案例，發(fā)揮了警示震懾作用。

蔡自力表示，下一步，稅務(wù)部門將持續(xù)鞏固打擊成果，不斷深化六部門聯(lián)合打擊機(jī)制，加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，順暢行政執(zhí)法和刑事司法銜接，嚴(yán)查狠打各類涉稅違法犯罪行為，堅(jiān)決不讓稅費(fèi)支持政策“紅包”落入不法分子“腰包”，切實(shí)保護(hù)守法經(jīng)營(yíng)企業(yè)正當(dāng)利益，營(yíng)造公平法治的稅收環(huán)境。

本文摘自國(guó)家稅務(wù)總局