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財(cái)稅新聞

深化增值稅改革降低企業(yè)負(fù)擔(dān) 減稅超1萬(wàn)億利好消費(fèi)者

2019-04-08

      4月1日起,降低增值稅“大禮包”開(kāi)始“發(fā)放”。制造業(yè)等行業(yè)的適用稅率由16%降至13%,交通運(yùn)輸、建筑等行業(yè)適用稅率由10%降至9%。據(jù)了解,除了下調(diào)增值稅稅率,擴(kuò)大進(jìn)項(xiàng)稅抵扣范圍、試行期末留抵退稅制度、上新加計(jì)抵減政策等,都成為本次深化增值稅改革的亮點(diǎn)。

  有分析指出,深化增值稅改革,可有效降低企業(yè)負(fù)擔(dān),助力企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展,尤其是制造業(yè)最受益。減稅規(guī)模超1萬(wàn)億,利好終端消費(fèi)者,有助于釋放國(guó)民經(jīng)濟(jì)的消費(fèi)潛力,為國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展注入源源不斷的動(dòng)力。

  降低企業(yè)負(fù)擔(dān)制造業(yè)最受益

  深化增值稅改革,可有效降低企業(yè)負(fù)擔(dān)。蘇寧金融研究院高級(jí)研究員付一夫?qū)Α吨袊?guó)產(chǎn)經(jīng)新聞》記者分析指出:“從行業(yè)結(jié)構(gòu)上看,16%稅檔的變動(dòng)是對(duì)制造業(yè)主體進(jìn)行減負(fù),由10%下調(diào)至9%的調(diào)整則體現(xiàn)在對(duì)交通運(yùn)輸、通信等服務(wù)支撐性行業(yè)上,總體上看有利于降低企業(yè)負(fù)擔(dān)。同時(shí)減稅之后,自上而下的傳導(dǎo)機(jī)制將覆蓋全行業(yè),也會(huì)在一定程度上改善中小企業(yè)融資難的狀況,企業(yè)融資成本也有望得以進(jìn)一步降低?!?

  河南眾耀機(jī)械制造有限公司運(yùn)營(yíng)部總經(jīng)理王子元向《中國(guó)產(chǎn)經(jīng)新聞》記者表示:“作為眾多中小微制造企業(yè)中的一員,2019年政府工作報(bào)告中以‘穩(wěn)’字為核心的‘減稅降費(fèi)’是切切實(shí)實(shí)減輕了企業(yè)負(fù)擔(dān)?!?

  從法治層面,治標(biāo)治本的幫扶中小微企業(yè)把控自身風(fēng)險(xiǎn),穩(wěn)定和增強(qiáng)了企業(yè)的自治心和信心,但是企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展只靠“解決內(nèi)部穩(wěn)定中得到信心”是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的,降稅減負(fù)是為了讓企業(yè)“輕裝上陣”邁開(kāi)步伐。王子元補(bǔ)充道。

  單憑信心能否讓中小微企業(yè)安心地踏出“穩(wěn)定連貫的步伐”。王子元稱(chēng),“這次的“減稅降費(fèi)”政策讓我們看到了希望,“陽(yáng)光”已欲出山頭,正向微小的我們來(lái)臨?!?/span>

  “實(shí)施深化增值稅改革,以制造業(yè)為減稅重點(diǎn)?!必?cái)政部副部長(zhǎng)程麗華表示,將制造業(yè)適用稅率由16%降至13%,將交通運(yùn)輸、建筑等行業(yè)適用稅率由10%降至9%。制造業(yè)適用稅率下調(diào)3個(gè)百分點(diǎn),是下降幅度最大的行業(yè)之一,制造業(yè)稅負(fù)將進(jìn)一步大幅降低;進(jìn)一步擴(kuò)大抵扣范圍。將國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)納入抵扣、將不動(dòng)產(chǎn)由分兩年抵扣改為一次性全額抵扣,制造業(yè)企業(yè)相關(guān)支出的總體規(guī)模較大,受益尤為明顯;試行期末留抵退稅制度。根據(jù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù),制造業(yè)期末留抵稅額占比最高,將是這項(xiàng)政策的最大受益對(duì)象。

  對(duì)于傳統(tǒng)制造業(yè)來(lái)講是重大利好。山東大舜靈麒羊絨紡織有限公司董事長(zhǎng)商軍向《中國(guó)產(chǎn)經(jīng)新聞》記者表示:“稅率下調(diào)可有效降低運(yùn)營(yíng)成本,這些資金可用于新舊產(chǎn)能轉(zhuǎn)換中,擴(kuò)充生產(chǎn)線,提高生產(chǎn)效率,加強(qiáng)產(chǎn)品研發(fā),進(jìn)而有效提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力?!?

  付一夫分析稱(chēng),降稅3個(gè)百分點(diǎn)的制造企業(yè)將會(huì)較大程度地受益于增值稅減稅與改革的利好,尤其是在降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本方面,這與減輕制造業(yè)負(fù)擔(dān),支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的目標(biāo)是相一致的。

  不過(guò),鑒于增值稅是價(jià)外稅,增值稅減稅也是價(jià)外變動(dòng),故而對(duì)企業(yè)利潤(rùn)的改善沒(méi)有直接關(guān)系。增值稅減稅后,各行業(yè)的實(shí)際利潤(rùn)增長(zhǎng)效果如何,需要看行業(yè)對(duì)其上下游的議價(jià)能力。此時(shí),高毛利、低凈利率、議價(jià)能力較強(qiáng)的企業(yè),直面消費(fèi)者的產(chǎn)品和服務(wù)的、可轉(zhuǎn)移承擔(dān)增值稅的企業(yè)以及銷(xiāo)項(xiàng)多、進(jìn)項(xiàng)少的企業(yè),更有機(jī)會(huì)持續(xù)受益于增值稅降低的利好。付一夫補(bǔ)充道。

  減稅規(guī)模超1萬(wàn)億

  據(jù)財(cái)政部公布數(shù)據(jù)顯示,本次深化增值稅改革多措并舉,減稅總規(guī)模預(yù)計(jì)將超過(guò)1萬(wàn)億。

  中國(guó)稅務(wù)學(xué)會(huì)副會(huì)長(zhǎng)、瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理合伙人張連起預(yù)計(jì),這樣的減稅規(guī)模在今年2萬(wàn)億減稅降費(fèi)的“大盤(pán)子”中要占到七成。

  這意味著,伴隨今年深化增值稅改革的全面推開(kāi),增值稅萬(wàn)億減稅開(kāi)始落地。“由于增值稅的鏈條傳導(dǎo)機(jī)制,本次增值稅減稅新政既讓制造業(yè)受益,也為終端消費(fèi)者帶來(lái)利好。”普華永道中國(guó)間接稅服務(wù)主管合伙人李軍指出,一方面降低了制造業(yè)的生產(chǎn)成本、稅收負(fù)擔(dān),可以使他們把有限的資金用于新設(shè)備購(gòu)置、技術(shù)升級(jí)、產(chǎn)品創(chuàng)新等;另一方面促使終端的零售價(jià)格出現(xiàn)一些下調(diào),進(jìn)而會(huì)刺激消費(fèi)??偟膩?lái)說(shuō)本次深化增值稅改革對(duì)整個(gè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展會(huì)起到極大的助力作用。

  具體看來(lái),付一夫分析指出,增值稅屬于一種價(jià)外稅與流轉(zhuǎn)稅,企業(yè)繳納的增值稅稅率的變化可以通過(guò)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式傳導(dǎo)至價(jià)格,進(jìn)而對(duì)居民消費(fèi)產(chǎn)生影響。

  作為一種價(jià)外稅的增值稅,僅對(duì)增值額征稅,在產(chǎn)品生產(chǎn)和銷(xiāo)售環(huán)節(jié)中逐級(jí)轉(zhuǎn)嫁之后,最終還是要由消費(fèi)者來(lái)承擔(dān)。我們?cè)谑袌?chǎng)上看到的商品價(jià)格,都含有增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等稅金,只不過(guò)沒(méi)有單獨(dú)標(biāo)示出來(lái)而已。因此,制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率下降,商品價(jià)格中的增值稅部分也相應(yīng)減少,商品零售價(jià)自然就會(huì)降低。付一夫補(bǔ)充道。

  記者注意到,近日受減稅新政影響,不少車(chē)企在近期紛紛宣布下調(diào)官方指導(dǎo)價(jià);多家電商平臺(tái)則宣布進(jìn)口商品降價(jià);另外,國(guó)內(nèi)汽油、柴油最高零售價(jià)格也迎來(lái)下調(diào)。

  中國(guó)人民大學(xué)財(cái)稅研究所首席教授朱青表示,“商品價(jià)格降了,相當(dāng)于老百姓的收入提高了,消費(fèi)能力增強(qiáng)了,這對(duì)消費(fèi)有直接的提升作用?!?

  此外,“企業(yè)在繳納增值稅時(shí),還要按增值稅稅款的一定比例繳納城建稅和教育費(fèi)附加,這部分稅費(fèi)也要計(jì)入商品和服務(wù)的價(jià)格,由消費(fèi)者來(lái)承擔(dān)。如果增值稅降低,這部分稅費(fèi)也會(huì)跟著減,從而進(jìn)一步放大了減稅的效果?!备兑环蚍Q(chēng),以上對(duì)于廣大居民而言,相當(dāng)于是變相提高了收入水平與購(gòu)買(mǎi)力,減輕了消費(fèi)負(fù)擔(dān),進(jìn)而激發(fā)人們的購(gòu)買(mǎi)意愿,有助于釋放國(guó)民經(jīng)濟(jì)的消費(fèi)潛力。

  總之,從宏觀層面看,付一夫指出,此次增值稅改革有助于降低實(shí)體經(jīng)濟(jì)部門(mén)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本,讓企業(yè)有更多的資金投入技術(shù)升級(jí)和擴(kuò)大再生產(chǎn),并提供更多的就業(yè)崗位,增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力的同時(shí)化解產(chǎn)能過(guò)剩,這對(duì)于國(guó)民經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展以及增強(qiáng)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的抵抗能力有極大裨益。

  從企業(yè)層面看,降低增值稅可以為企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)增添動(dòng)力,尤其是處于經(jīng)營(yíng)難關(guān)的小微企業(yè)而言,意義格外重要,既可以降低小微企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本,也可以讓小微企業(yè)有更多的資金投入技術(shù)升級(jí)和擴(kuò)大再生產(chǎn)。從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看,減稅政策有助于優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu),提高企業(yè)自主創(chuàng)新能力,增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力,逐步推進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。付一夫補(bǔ)充道。

  從廣大居民的角度看,付一夫稱(chēng),降低增值稅可以減輕居民的消費(fèi)負(fù)擔(dān),提升購(gòu)買(mǎi)力,從而進(jìn)一步激發(fā)國(guó)人的消費(fèi)潛力,擴(kuò)大內(nèi)需,為國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展注入源源不斷的動(dòng)力。

(轉(zhuǎn)載)


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