減稅降費是落實“積極的財政政策要更加積極有為”的重要內(nèi)容，也是逆周期調(diào)節(jié)的重要政策工具。新冠肺炎疫情發(fā)生以來，多項稅費優(yōu)惠政策相繼出臺，助力企業(yè)渡過難關(guān)。這一系列減稅降費政策實施效果怎么樣？如何進一步把握節(jié)奏和力度，出臺有針對性的減稅降費政策，對沖疫情影響？本期“經(jīng)濟圓桌”，經(jīng)濟日報邀請相關(guān)專家進行了討論。

      持續(xù)增強市場主體信心

      我國把減稅降費作為宏觀政策的重要工具，是出于什么考慮？

      白景明：根據(jù)黨中央、國務(wù)院部署，我國強力推進減稅降費，主要有兩大目的。

      一方面，本輪減稅降費實現(xiàn)了更深層次的稅制改革性減稅。其中，增值稅稅率大幅下調(diào)，意味著我國增值稅稅制已轉(zhuǎn)向低稅率、寬稅基模式；小微企業(yè)減稅再加力，說明小微企業(yè)稅制已轉(zhuǎn)向穩(wěn)就業(yè)、促競爭模式。這種制度選擇形成了強勁的稅收合理增長激勵機制，把企業(yè)和個人制度性稅收負擔(dān)壓到了最低可能性邊界上。這極大優(yōu)化了營商環(huán)境，增強了投資市場主體的經(jīng)營安全感和獲得感，提振了信心，穩(wěn)定了預(yù)期。

      另一方面，著力促進穩(wěn)增長。當(dāng)前，新冠肺炎疫情在全球擴散，形成了新的經(jīng)濟下行壓力。此時，政策助力經(jīng)濟增長非常重要，減稅降費可從供需兩端穩(wěn)增長。

      從供給側(cè)角度看，減稅降費會增強市場主體擴大投資的能力。以制造業(yè)為例，其提供的稅收占全部稅收總額的30%左右，提供的增值稅占增值稅總額的60%。制造業(yè)規(guī)模擴張和結(jié)構(gòu)調(diào)整離不開物流業(yè)規(guī)模擴張和結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)換，對于處在規(guī)模擴張期大量購進機器設(shè)備和新建改擴建物流設(shè)施的物流企業(yè)來說，下調(diào)增值稅稅率的減稅收益最大。可以看出，降低稅率對實體經(jīng)濟的發(fā)展形成了上下游雙向互補激勵機制。

      從需求側(cè)角度看，減稅降費為消費擴張和消費升級創(chuàng)造了條件。近年來，消費對經(jīng)濟增長的貢獻率已超過投資，增值稅改革降低稅率相應(yīng)也減輕了消費者購買貨物和勞務(wù)的稅收負擔(dān)，從而增強了實際購買力。

      陳彥斌：去年至今，我國實施了較大力度的減稅降費政策，主要出于三重考慮。首先，基于新冠肺炎疫情導(dǎo)致經(jīng)濟增速放緩的考慮。新冠肺炎疫情對我國2020年一季度宏觀經(jīng)濟造成較大沖擊，需要使用積極的財政政策進行逆周期調(diào)節(jié)，盡可能平抑經(jīng)濟波動。

      其次，基于中長期經(jīng)濟增長下行壓力的考慮。近年來，在人口老齡化加速和貿(mào)易摩擦加劇等因素作用下，我國經(jīng)濟長期潛在增速逐漸下降，對此傳統(tǒng)貨幣政策等應(yīng)對效果有限，而以大規(guī)模減稅降費為核心的積極財政政策效果要好得多。

      此外，基于供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的考慮。受貿(mào)易摩擦加劇等因素影響，最近兩年中國外需增長放緩，依靠供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革來擴大內(nèi)需對于保證經(jīng)濟平穩(wěn)增長至關(guān)重要。較大力度的減稅降費政策有助于提升居民消費信心和企業(yè)投資信心，助推供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。

      湯繼強：疫情發(fā)生后，經(jīng)濟社會運行秩序加快恢復(fù)，離不開積極的財政政策。減稅降費作為重要的宏觀政策工具，不僅能夠有效發(fā)揮逆周期調(diào)節(jié)作用，還能幫助企業(yè)發(fā)展。

      制造業(yè)具有強大造血功能，對經(jīng)濟持續(xù)繁榮和社會穩(wěn)定有著非同尋常的意義。對于制造業(yè)企業(yè)來說，減稅降費可以促使企業(yè)將更多資金投入創(chuàng)新研發(fā)與擴大再生產(chǎn)中，進而推動整個產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級，提升競爭力，緩解經(jīng)濟下行的壓力，增強國民經(jīng)濟抗風(fēng)險的能力。

      中小微企業(yè)和民營企業(yè)是經(jīng)濟發(fā)展的生力軍，是市場經(jīng)濟中最活躍的主體，是吸納就業(yè)的主渠道。一系列減稅降費政策的實施，有助于中小微企業(yè)降低經(jīng)營成本、提高盈利能力，更好地應(yīng)對外部壓力。

      抗疫情與促發(fā)展相結(jié)合

      新冠肺炎疫情暴發(fā)以來，我國先后出臺了21項稅費優(yōu)惠政策，這些政策主要著力點在哪里？

      李平：一系列減稅降費政策指向明確、針對性強，政策效應(yīng)顯著，在助力抗擊疫情、促“六穩(wěn)”過程中發(fā)揮了重要作用。

      首先，在延續(xù)去年普惠性、實質(zhì)性減稅降費政策的基礎(chǔ)上，新出臺了一系列針對疫情防控的優(yōu)惠政策。納稅人除了能繼續(xù)享受此前出臺的減稅降費政策，還可以享受新的優(yōu)惠政策，這對于困難企業(yè)幫助很大。國家稅務(wù)總局最新數(shù)據(jù)顯示，今年前2個月全國減稅降費共計4027億元。其中，新出臺的稅費優(yōu)惠政策增加減稅降費額1589億元。

      其次，政策針對性強。圍繞“助力疫情防控、支持企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)”，我國出臺了支持醫(yī)療救治政策2條、支持物資供應(yīng)政策5條、鼓勵公益捐贈政策4條、支持復(fù)工復(fù)產(chǎn)政策10條，指向明確。

      在減稅降費方式上，增值稅、所得稅、社會保險費和地方稅種等稅費一齊減降，降低稅率、直接減免、稅前扣除、遞延納稅、出口退稅等優(yōu)惠方式有機組合，形成了減稅優(yōu)惠的“組合拳”，達到了良好的減稅降費效果。

      陳彥斌：疫情發(fā)生以來，國家先后出臺了一系列旨在有效控制疫情、維護經(jīng)濟和社會穩(wěn)定的稅費優(yōu)惠政策，主要有以下三個著力點：一是著力防控疫情，確保物資供應(yīng)。保障醫(yī)療物資的供應(yīng)是打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)的必要條件，對生產(chǎn)、運輸、進口疫情防控重點保障物資實行稅收減免意義重大。

      二是著力減輕企業(yè)負擔(dān)，幫助企業(yè)渡過難關(guān)。中小微企業(yè)抵抗風(fēng)險的能力較弱，受此次疫情影響，部分企業(yè)停工停產(chǎn)，生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)困難。一系列優(yōu)惠政策的出臺，有助于企業(yè)輕裝上陣，盡快恢復(fù)正常的經(jīng)營運轉(zhuǎn)。

      三是著力保障就業(yè)，有效拉動內(nèi)需。疫情導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營困難、利潤下降，可能在短期內(nèi)造成失業(yè)增加，不利于經(jīng)濟和社會穩(wěn)定。稅收優(yōu)惠政策在幫助企業(yè)減少損失的同時，也有助于穩(wěn)定就業(yè)水平，從而對拉動內(nèi)需起到良好的助推作用。

      創(chuàng)新服務(wù)助推政策落地

      從政策執(zhí)行情況看，減稅降費是否達到預(yù)期效果，企業(yè)獲得感如何？

      白景明：疫情發(fā)生后，從稅收政策到支出政策都陸續(xù)出臺實施，呈現(xiàn)及時、全面、見效快的特點。這些政策得到了有效落實，有力支持了疫情防控和企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)，達到了預(yù)期效果。從實施情況看，預(yù)計一季度減稅降費規(guī)模將遠超去年同期。

      李平：只有配合相應(yīng)的征收管理措施，才能讓減稅降費政策落到實處、收到實效。用管理和服務(wù)上的改革創(chuàng)新，能夠有效解決政策實施中的難點問題，確保政策平穩(wěn)落地和順利推行。

      首先，及時調(diào)整稅收管理措施，依法延長申報納稅期限，積極幫助企業(yè)緩解資金壓力。同時，落實“無風(fēng)險不檢查、無批準(zhǔn)不進戶、無違法不停票”要求，減少或推遲直接入戶檢查，切實保障發(fā)票供應(yīng)。另外，大力推廣“非接觸式”辦稅繳費服務(wù)，拓展網(wǎng)上辦稅繳費事項范圍，豐富非接觸辦理方式。

      其次，充分發(fā)揮金稅工程稅收大數(shù)據(jù)優(yōu)勢，為支持疫情防控和企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)服務(wù)。目前，金稅工程稅收大數(shù)據(jù)系統(tǒng)包含了上億條法人登記信息，8億多條自然人基礎(chǔ)信息，支持年處理涉稅業(yè)務(wù)超過100億筆。通過充分挖掘利用這些稅收大數(shù)據(jù)，能夠持續(xù)跟蹤反映疫情防控和企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)情況，服務(wù)政府部門決策，幫助復(fù)工企業(yè)渡過難關(guān)。

      此外，各地利用增值稅稅控系統(tǒng)開票數(shù)據(jù)，可以建立企業(yè)復(fù)產(chǎn)復(fù)銷分析模型，對企業(yè)銷售發(fā)票開具情況進行全面分析，動態(tài)掌握各地區(qū)、各行業(yè)、各企業(yè)的復(fù)工復(fù)產(chǎn)復(fù)銷情況。比如，江蘇省稅務(wù)部門充分利用大數(shù)據(jù)助力企業(yè)加速“重啟”，徐州市稅務(wù)部門建立了信息平臺，幫助徐工集團解決用工緊張、資金不足、原材料短缺等難題，協(xié)助當(dāng)?shù)亟偌夜?yīng)商快速完成復(fù)工申請。

      最后，注重精準(zhǔn)協(xié)同施策，強化合力效應(yīng)，構(gòu)建共治格局。比如，深化“銀稅互動”助力解決小微企業(yè)融資難問題，將納入“銀稅互動”范圍的企業(yè)數(shù)量進一步擴大，在納稅信用A級、B級企業(yè)基礎(chǔ)上擴大至M級企業(yè)。

      此次出臺的減稅降費政策大都是綜合性一攬子措施，這些政策本身就內(nèi)含著政府各部門的職責(zé)權(quán)限。確保優(yōu)惠政策落地生根見效，需要加強部門間協(xié)調(diào)配合，探索經(jīng)濟治理中的共治機制。比如，部分中小服務(wù)型企業(yè)受疫情影響比較嚴(yán)重，減稅降費帶來的紓困作用需要與一系列金融政策等更為直接的措施相結(jié)合，才能更好發(fā)揮政策紅利的作用。

      陳彥斌：近年來，我國一直采取積極的財政政策，減稅降費取得顯著成效。除了繼續(xù)落實減稅降費政策之外，財政政策應(yīng)進一步提質(zhì)增效，支持擴大內(nèi)需，為企業(yè)擴大生產(chǎn)創(chuàng)造良好條件。與此同時，貨幣政策也應(yīng)積極協(xié)調(diào)配合，通過降低實際利率減輕企業(yè)融資成本，共同提高企業(yè)的獲得感。

      不斷降低企業(yè)稅費負擔(dān)

      下一步，我國繼續(xù)實施減稅降費的空間還有多大？如何進一步釋放政策紅利？

      陳彥斌：當(dāng)前，部分企業(yè)既面臨經(jīng)營成本較高等長期存在的老問題，還面臨訂單少等新問題。尤其是在歐美疫情迅速擴散的情況下，國外消費需求大幅減少，導(dǎo)致我國企業(yè)出口訂單下滑。因此，必須有針對性地出臺應(yīng)對措施，實施更大力度、更有針對性、更有效率的減稅降費政策，積極幫助廣大企業(yè)尤其是中小企業(yè)渡過難關(guān)。

      建議適當(dāng)提高2020年財政赤字率，這不僅能夠在一定程度上緩解財政收支壓力，也能為進一步減稅降費提供空間，提振各方信心。

      當(dāng)前，我國針對受疫情影響較大的交通運輸、餐飲、住宿、旅游等行業(yè)實施了稅收優(yōu)惠政策，并且針對與群眾生活密切相關(guān)的公交運輸、生活服務(wù)、快遞收派等行業(yè)實行免征增值稅政策。未來，還應(yīng)針對受疫情影響較重的企業(yè)，尤其是非頭部企業(yè)和中小企業(yè)，出臺更多減稅降費政策，進一步降低企業(yè)稅費負擔(dān)。

      湯繼強：我國地域面積大，不同地區(qū)疫情防控工作有差異性。因此，要因地制宜、因時制宜，優(yōu)化完善疫情防控舉措，提供差異化稅收服務(wù)。

      總體上看，減稅降費仍有一定空間。實施更大規(guī)模的減稅降費，能夠幫助企業(yè)發(fā)展，有序推動各類市場復(fù)工復(fù)產(chǎn)，促進生活服務(wù)業(yè)正常經(jīng)營，擴大居民消費，形成供需良性互動。

      同時，要高度重視疫情對企業(yè)特別是小微企業(yè)的沖擊。小微企業(yè)普遍體量較小，抗風(fēng)險能力較弱，恢復(fù)正常生產(chǎn)經(jīng)營的難度大。國家已出臺了一系列針對小微企業(yè)的減稅降費政策措施，建議繼續(xù)加大政策支持力度。

      此外，對于受疫情沖擊較大的外貿(mào)企業(yè)，有必要通過加大減稅降費力度，降低企業(yè)經(jīng)營成本，穩(wěn)住外貿(mào)基本盤。

      白景明：這次疫情防控充分體現(xiàn)了中國特色社會主義制度的優(yōu)越性，減稅降費歸根結(jié)底是要保持和發(fā)揮這種制度優(yōu)勢。總體來看，在進一步拓展減稅降費空間的同時，要多角度考慮問題、多方面創(chuàng)造條件，特別是要認識到優(yōu)化支出管理是減稅降費的重要條件。

      第一，深化增值稅改革。針對疫情對經(jīng)濟負面影響，我國出臺了一系列減稅政策，涉及增值稅、個人所得稅等多個稅種，但畢竟是應(yīng)急之策。要進一步探索維護經(jīng)濟和社會安全的長期稅制安排，如增值稅改革，前期降低了兩檔標(biāo)準(zhǔn)稅率，下一步應(yīng)繼續(xù)簡并稅率，把目前的三檔標(biāo)準(zhǔn)稅率簡并為兩檔。這樣既可以確保增值稅收入降幅平穩(wěn)，還能減輕工業(yè)品生產(chǎn)和流通領(lǐng)域稅負，確保工業(yè)生產(chǎn)體系和物流體系完整性長期可持續(xù)。

      第二，加快深化預(yù)算管理改革。本次疫情擴散面寬、擾動性強。在此情況下，經(jīng)濟下行壓力加大帶來的減稅額快速增加，外加政策性減稅，2020年稅收增速大概率低于去年。為此，要加強預(yù)算管理，緩解收支矛盾，依靠用好資金應(yīng)對支出需求擴張。

      加強預(yù)算管理是化解或緩解財政收支矛盾的基本途徑。加強預(yù)算管理治本之策是深化預(yù)算管理改革，要做到這點可從兩方面入手：一是加快完善支出標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)，調(diào)整支出標(biāo)準(zhǔn)結(jié)構(gòu)，降低一般性支出的支出標(biāo)準(zhǔn)水平；二是完善預(yù)算績效管理，關(guān)鍵是強化績效評價結(jié)果應(yīng)用，堅決把基本支出績效評價與人員經(jīng)費支出掛起鉤來，堅決通過績效評價壓縮掉不必要的項目支出。

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